KM UNION · 法律资讯
越南小微企业：收入、电子发票与纳税申报不一致怎么办
核对日期：2026年11月5日
客户要求先改发票才付款，平台结算到账金额与营业收入对不上，或税务机关要求说明情况：越南经营户和中小企业遇到这些问题时，应先按交易核对资料，而不是只把几个汇总数字改成一致。本文所称发票适用越南制度，不应直接套用其他国家的处理方法。
哪些情况值得尽早核查
合同与发票金额不一致、个人与经营账户混用、退货未更新、采购凭证缺失、会计交接不完整，均可能需要进一步核对。收到税务文书后，应确认文书类型、涉及期间与答复期限。资料说明要求与已经作出的征税或处罚决定并不相同，处理方式也应分别评估。
先保留原始资料，再建立对照表
保存电子发票原始数据、已提交申报、银行流水、平台或收银系统记录、合同和交付凭证。逐笔区分货款、代收款、退款、平台费用及确认时间。账户进账不应直接全部视为销售收入，也不能仅凭口头解释就从收入中排除；需要资料支持交易的真实性质。
分清发票处理、税务更正与说明答复
调整或替换发票、补充税务申报、向税务机关说明，是相关但不同的事项。应结合涉税期间和程序状态，核对第108/2025/QH15号税收管理法及过渡规定。电子发票还需核对第254/2026/ND-CP号法令和第91/2026/TT-BTC号通知。不能对所有错误都统一采用“作废后重开”的操作。
经营户与公司不能套用同一公式
越南hộ kinh doanh、个人经营者及公司，在计税方法、账簿和申报要求上可能不同。例如平台扣除手续费和退款后的到账金额，并不当然等于应申报收入。需要结合交易明细，以及适用情况下其他主体代扣、代缴的资料，排查漏记或重复计算。
从一项明确问题开始委托
可以先审查一份通知、一个申报期间或一组交易。KM UNION负责交易和文书的法律分析，会计合作方在符合相应条件及约定范围内核对数据、凭证和税务处理。双方应明确谁编制、谁复核、谁签署和提交。聘请顾问并不免除经营者准确提供资料的责任。
反复修改前，先查明原因
有证据支持的对照表，有助于避免发票、账簿、申报按不同假设分别调整。联系时请说明经营形式、期间、已发现差异、收到的文书和答复日期。资料尚不完整也可以先沟通，但应明确缺失内容。KM UNION以合同确定服务范围，不承诺免除补税、处罚或确保税务机关接受说明。
